企業(yè)所得稅會計分錄：1、企業(yè)產生企業(yè)所得稅時,具體會計分錄為:借:所得稅費用貸:應交稅費--應交所得稅2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時,具體會計分錄為:借:應交稅費--應交所得稅貸:銀行存款3、企業(yè)所得稅費用結轉本年利潤,具體會計分錄為:借:本年利潤貸:所得稅費用，下面小編給大家?guī)砥髽I(yè)所得稅會計分錄怎么做，感謝各位用戶的觀看，如果有購買想法的請聯(lián)系用友好會計公司電話！  

一、企業(yè)所得稅的基本會計分錄處理原則  

在進行企業(yè)所得稅的會計處理時，應遵循以下原則：  

權責發(fā)生制原則：企業(yè)所得稅的計算和繳納應以權責發(fā)生制為基礎，即只有當企業(yè)取得應稅收入或發(fā)生應稅費用時，才應計入當期應納稅所得額。  

配比原則：企業(yè)所得稅的會計處理應與企業(yè)的經營活動相匹配，確保會計信息的真實性和準確性。  

謹慎性原則：在處理企業(yè)所得稅相關會計事項時，應保持謹慎態(tài)度，避免虛增利潤或漏報稅款。

二、企業(yè)所得稅會計分錄操作  

當期企業(yè)所得稅的計算與計提  

在每個會計期間結束時，企業(yè)應根據稅法規(guī)定和自身經營情況，計算當期應納稅所得額，并計提相應的企業(yè)所得稅。此時，應編制以下會計分錄：  

借：所得稅費用  

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅  

該會計分錄表示企業(yè)當期應繳納的所得稅費用已經計提，但尚未實際繳納。  

企業(yè)所得稅的繳納  

當企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅時，應編制以下會計分錄：  

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅  

貸：銀行存款  

該會計分錄表示企業(yè)已經實際繳納了所得稅款，減少了應交稅費科目的余額，并相應減少了銀行存款。  

企業(yè)所得稅的年度匯算清繳  

在每個納稅年度結束后，企業(yè)需要進行年度匯算清繳，即根據全年實際經營情況，對全年應納稅所得額進行核算和調整。如果全年實際繳納的稅款少于應納稅款，則需要補繳稅款；如果全年實際繳納的稅款多于應納稅款，則可以申請退稅或留抵下期稅款。  

在進行年度匯算清繳時，應編制以下會計分錄：  

（1）補繳稅款時：  

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅  

貸：銀行存款  

（2）退稅或留抵下期稅款時：  

借：銀行存款（或遞延所得稅資產）  

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅  

三、用友好會計分錄注意事項  

企業(yè)所得稅的會計處理應嚴格遵循稅法規(guī)定和會計準則，確保會計信息的真實性和準確性。  

在進行企業(yè)所得稅的計算和計提時，應充分考慮各種影響因素，如稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項目等。  

在編制會計分錄時，應注意科目的選擇和金額的準確性，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。  

企業(yè)應建立健全的稅務管理制度和內部控制機制，加強稅務風險管理，確保稅務合規(guī)和穩(wěn)健經營。  

用友好會計相關文章：

好會計暢捷通官網登錄方式是什么

好會計常用的三個軟件

會計科目設置輔助核算一般是在末級嗎

會計科目設置輔助核算的作用是什么

用友財務軟件多少錢一年-好會計