發(fā)布日期：2024-05-24 16:57:33 瀏覽次數(shù)：
需要關(guān)注企業(yè)所得稅的計提與繳納外，城建稅和教育費附加的計提也是一項重要任務(wù)。這兩項稅費通常與企業(yè)的營業(yè)收入和增值稅應(yīng)納稅額緊密相關(guān)，因此在會計處理上需要特別留意。下面小編給大家?guī)碛嬏岢墙ǘ惡徒逃M附加會計分錄，感謝各位用戶的觀看，如果有購買想法的請聯(lián)系用友好會計公司電話！
一、城建稅和教育費附加的基本概念
城建稅：又稱城市維護建設(shè)稅，是為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，對有經(jīng)營收入的單位和個人征收的一個稅種。它通常以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，實行地區(qū)差別比例稅率。
教育費附加：是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費，用于發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源。其征收比例根據(jù)地區(qū)的不同而有所差異。
二、計提城建稅和教育費附加的會計分錄
當企業(yè)計提城建稅和教育費附加時，通常需要進行以下會計分錄：
計提分錄
當企業(yè)確認增值稅應(yīng)納稅額后，需要根據(jù)相應(yīng)的稅率計提城建稅和教育費附加。假設(shè)某企業(yè)本月增值稅應(yīng)納稅額為100萬元，適用城建稅稅率為7%，教育費附加率為3%，則會計分錄如下：
借：稅金及附加（或營業(yè)稅金及附加）10萬元（100萬元*10%）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅7萬元（100萬元*7%）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加3萬元（100萬元*3%）
這里，“稅金及附加”科目用于記錄企業(yè)日常經(jīng)營活動應(yīng)負擔的稅金及附加，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。而“應(yīng)交稅費”科目則用于核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
繳納分錄
當企業(yè)實際繳納城建稅和教育費附加時，會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅7萬元
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加3萬元
貸：銀行存款10萬元
這里，“銀行存款”科目用于記錄企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。當企業(yè)繳納稅費時，相應(yīng)的銀行存款會減少。
三、用友好會計注意事項
準確計算增值稅應(yīng)納稅額：城建稅和教育費附加的計提是以增值稅應(yīng)納稅額為基礎(chǔ)的，因此企業(yè)需要確保增值稅應(yīng)納稅額的計算準確無誤。
注意稅率和費率的變動：不同地區(qū)的城建稅稅率和教育費附加費率可能存在差異，企業(yè)需要關(guān)注相關(guān)政策的變化，及時調(diào)整計提比例。
按時繳納稅費：企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的時間節(jié)點及時繳納城建稅和教育費附加，避免因逾期繳納而產(chǎn)生的滯納金等額外費用。
用友好會計相關(guān)文章：
